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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
出口退稅如何做會計處理？
更新時間：2020-10-26 16:54:35

　　當前，對于市場中絕大多數外貿企業來說，其在經營期間多涉及到出口退稅業務辦理。那么，外貿企業進行出口退稅，如何做會計處理呢？接下來，本文將帶廣大需辦理出口退稅的企業對此進行相關了解！

　　通常情況下，根據出口退稅辦理所涉及的業務流程及相關政策要求，財會人員需掌握的會計處理要點如下：

　　（1）貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

　　借：應收賬款（或銀行存款等）

　　貸：主營業務收入（或其他業務收入等）

　　（2）根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

　　借：主營業務成本（或其他業務成本等）

　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

　　（3）月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

　　借：其他應收款-出口退稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

　　（4）月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

　　借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

　　貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

　　（5）收到退稅款時的會計處理

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款--出口退稅

　　以上是“出口退稅如何做會計處理”這一問題的相關介紹。可以說，外貿企業若想使出口退稅工作有序進行，務必要對上述會計處理要點作具體了解、把握！

　　附：出口退稅業務辦理所需附送材料

　　這些材料主要包括：

　　1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

　　2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記賬做出口產品銷售收入的依據。

　　3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

　　4、結匯水單或收匯通知書。

　　5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

　　6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

　　7、產品征稅證明。

　　8、出口收匯已核銷證明。

　　9、與出口退稅有關的其他材料。

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