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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
要扣除的進項稅和要保留的稅有什么區別？
更新時間：2021-10-05 22:21:07

要扣除的進項稅額和要留存的稅額可能容易被會計人員混淆，那么兩者有什么區別呢？如果你不懂這部分，可以和丁丁·伯德一起學習。



實際上，要抵扣的進項稅和“最終扣稅”最大的區別就是抵扣狀態不同。


需要扣除的進項稅和剩余稅是什么？


1.“待抵扣進項稅額”明細科目是指一般納稅人取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證后，未來期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額的核算。包括:一般納稅人2016年5月1日以后取得并按固定資產核算的房地產，或2016年5月1日以后取得的在建房地產項目，后期從銷項稅額中扣除的進項稅額，按現行增值稅制度準予；實行納稅輔導期管理的一般納稅人，在未經交叉核對比對取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。


2.“本期期末留抵稅額”明細科目一般指納稅人當月進項稅額和銷項稅額后產生的不可抵扣稅額，可在次月抵扣。期末計算一般納稅人增值稅稅額時，當期進項稅額大于當期銷項稅額，差額即為期末留抵稅額。這部分差額可以轉入下期進一步抵扣增值稅銷項稅額。如果有最終稅額減免，當期不繳納增值稅。


要扣除的進項稅和剩余稅的扣除狀態。


1.“待抵扣進項稅”明細科目已認證，但進項稅的抵扣只能按規定在日后實現。


2.“本期期末留抵稅額”明細科目核算本期進項稅額的核定金額。但由于當期銷項稅額少于進項稅額，差額留作下一會計期間抵扣待抵扣進項稅額。


待抵扣進項稅額明細科目，是指一般納稅人取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證后，后期從銷項稅額中抵扣的進項稅額。


以上是待抵扣的進項稅和剩余稅的區別，希望對大家有所幫助。如果你想了解更多的會計知識，請關注丁丁鳥！


月進項稅和銷項稅如何做會計處理？


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