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1.企業所得稅稅前扣除憑證有哪些?
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第28號)第八條規定,稅前扣除憑證按來源分為內部憑證和外部憑證。
內部憑證是指企業為核算成本、費用、損失和其他費用而制作的原始會計憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律法規的有關規定。
外部憑證是指企業發生經營活動等事項時,從其他單位和個人取得的證明費用發生的憑證,包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財務票據、完稅憑證、付款憑證、分割票據等。
2.小型微利企業最新的稅收優惠政策是什么?
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第2號),自2021年1月1日至2021年12月31日,對年度應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業部分,減按應納稅所得額的25%繳納企業所得稅,稅率為20%。年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按已注冊的深圳智敏公司的50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業無論按查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。
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