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就讓小編來給大家分四種情況梳理梳理吧。丟失了發票怎么處置呢?
1一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯
如果丟失前已認證相符購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》以下統稱《證明單》作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;
如果丟失前未認證購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證,認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的證明單》作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。
小貼士
1.專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查
2.證明單》須在次月抄報稅后才可以開具一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯
如果丟失前已認證相符可使用專用發票發票聯復印件留存備查;
如果丟失前未認證可使用專用發票發票聯認證,專用發票發票聯復印件留存備查。
深圳注冊公司得花多錢3.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯復印件留存備查。
4.丟失增值稅空白發票
根據《國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理方法〉決定》中華人民共和國國務院令第587號)規定
中華人民共和國發票管理方法》第三十六條 跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
丟失發票或者擅自損毀發票的依照前款規定處罰。
丟失增值稅專用發票已報稅證明開具流程:
①、選擇要辦稅下的發票使用點擊“丟失增值稅專用發票已報稅證明
②、納稅人信息欄核實購買方納稅人識別號,購買方納稅人名稱會自動帶出。
發票信息欄輸入發票代碼、發票號碼系統會自動帶出報稅日期、納稅申報日期、稅款所屬期。輸入貨物(勞務)名稱、單價、數量、金額、稅額。填寫完畢,點擊[保管]按鈕,保管本次已填寫的內容。
點擊[下一步]按鈕提交當前數據并繼續辦理。
文件依據
國函〔1993〕174號 中華人民共和國發票管理方法》
中華人民共和國國務院令第587號 國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理方法〉決定》
稅務總局公告2014年第19號《稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用順序有關問題的公告》