進入5月份后，很多新的財稅政策開始落地，比如稅率改革，開票系統升級，公司納稅申報比對，減免印花稅等，共10個熱點問題大家一定要關注！以免影響公司的正常經營。
1、開票軟件已升級，5月1日之后是否還可以開具17%和11%稅率的發票？
答：對于5月1日之前登記一般納稅人生效的，開票軟件升級之后，還可以使用17%和11%稅率開具藍字發票，但開票時需要手工選擇稅率；對于5月1日之后登記生效的一般納稅人，無法開具17%和11%稅率的發票。
2、5月1日以后收到的17%和11%稅率的進項發票，可以抵扣進項稅額嗎？
答：可以抵扣，增值稅一深圳注冊公司地址 空間般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和海關進口增值稅專用繳款書（含4月30日前開具的），仍應按《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》第十條的規定自發票開具之日起360天內抵扣進項稅額。
3、5月1日后，一般納稅人因發票沖紅和補開發票等事項，開
具了17%和11%稅率的發票，如何填寫申報表？
答：2018年5月1日后，將開票稅率是17%（符合規定開具）和16%的銷售額均據實填入16%稅率的欄次；將開票稅率是11%（符合規定開具）和10%的銷售額均據實填入10%稅率的欄次。具體可以查看《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》規定：“ 一、…… 本公告施行后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。”
4、本輪增值稅稅率調整，調整后的一般納稅人增值稅納稅申報的申報表什么時候啟用？
從2018年6月1日起正式啟用。2018年5月征期仍使用原申報表，不受稅率調整等新政策的影響。
5、如何理解轉登記日？
轉登記日是指一般納稅人辦結轉登記小規模納稅人手續的當天。2018年5月1日至2018年12月31日期間，可辦理轉登記小規模納稅人手續。
6、納稅人轉登記為小規模納稅人后，能否自行開具增值稅專用發票？
轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。在轉登記日前已作增值稅專用發票票種核定的，繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。轉登記納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開。
7、納稅人轉登記為小規模納稅人后，如何使用納稅申報表？
一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。
8、什么是“白名單”管理？
原則上所有增值稅納稅人均需要進行申報比對。但考慮到營改增后的一些特殊業務，無法按照現有比對規則進行比對申報，此類納稅人納入“白名單”管理，根據實際情況確定其所適用的申報比對規則，提高此類納稅人的比對通過率。“白名單”納稅人包括（具體參考當地標準）：總分支企業的總公司和分支機構；通行費發票開具企業；跨行政區劃分配增值稅的A級納稅人；正常開具不征稅發票的納稅人。
9、怎樣才能知道申報比對是否通過？
納稅人提交申報數據，稅收征管系統會有比對是否通過信息提示。申報比對相符的，系統自動解鎖；申報比對不符的，稅收征管系統將提示比對不符項目信息，若納稅人通過網上申報系統申報的，稅收征管系統將相關比對不符信息及提示信息反饋給網報系統。
10、比對結果異常該怎么處理？
經主管稅務機關核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行即時解鎖。核實后發現涉稅違法行為的，按稅務機關有關規定處理。
