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納稅人:基本稅率17%(部分行業基本稅率16%)。采用差額稅,以產出-投入為稅額。賣方可以開具增值稅專用發票或增值稅普通發票。賣方開具的增值稅專用發票可以在180天內由對方認證抵扣,一般納稅人也有5%、6%、11%(10%)的稅率。
小規模納稅人:適用3%的增值稅稅率。賣方只能開具增值稅普通發票并全額收取(月銷售額不含稅3萬,季度銷售額9萬免增值稅),對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項,只能作為成本抵扣應納所得稅。
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一般大公司客戶都要求供應商具備一般納稅人資格,這樣他們公司才能抵扣進項稅。也就是說,如果你的客戶要增值稅專用發票,你要識別一般納稅人。
2你的供應商
一般納稅人可以抵扣進項稅,只要購進的原材料和固定資產取得了合法票據,就可以抵扣進項。所以,你是否選擇成為一般納稅人,首先取決于你的上游能否拿到進項發票,也就是增值稅專用發票。如果拿不到,就不要做一般納稅人。
3你的企業所得稅
無論什么樣的企業,每年都要進行所得稅的匯算清繳。沒有取得合法票據的,不能收取費用。如果只有銷售收入沒有銷售成本,利潤就很高了,企業按利潤的25%繳納所得稅就太多了!因此,小規模納稅人企業在考慮取得票證支出增加時,不僅要考慮增值稅稅率的差異,還要考慮25%的企業所得稅稅率。
4看現行優惠政策
月銷售額不超過3萬元、季銷售額不超過9萬元的小規模納稅人,免征增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。但只要超過1元,就必須全額征稅。但一般納稅人不減免增值稅、教育費附加和地方教育費附加,只減免水利基金。
5考慮企業形象
一般納稅人對企業形象有積極正面的作用,有利于企業發展客戶。
千百順溫馨提示:
公司新注冊時,應根據自身實際情況合理選擇稅務狀況。這里需要注意的是,除《中華人民共和國國家稅務總局》另有規定外,納稅人一旦被認定為一般納稅人,就不能轉為小規模納稅人。