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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
通知！請務必在4月30日前完成！企業財稅須知
更新時間：2022-06-09 16:24:22

四月對于財務人員來說是非常忙碌的一個月。千百順在這里想提醒你這三件事：

　　1、4 月 30 日前務必完成：

單位代為辦理匯算清繳的，員工應在2022年4月30日前以書面或電子方式與單位確認。

　　2、5 月 31 日前務必完成：

向稅務機關提交年度《企業所得稅納稅申報表》完成最終匯算清繳。

　　3、6 月 30 日前務必完成：

通過企業信用信息系統向工商行政管理部門報送上一年度報告，簡稱工商年報。

　　關于企業所得稅匯算清繳

　　一、企業所得稅匯算清繳適用范圍

納稅人在2021年度從事生產經營(包括試生產、試運行)，或者在納稅年度中間停止經營活動的，無論是否處于減免稅期，也無論是否盈利或虧損，都應當按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　企業所得稅匯算清繳時間

　　(一)一般企業匯繳時間

為做好2021年企業所得稅申報工作，稅務部門對企業所得稅年度納稅申報軟件進行升級，3月1日起正式開通企業所得稅匯算清繳網上申報。

請廣大納稅人于2022年5月31日前進行2021年度企業所得稅申報，并結清應繳納和應退還的企業所得稅。

　　(二)申請辦理注銷登記

　　企業匯繳時間

解散、破產、撤銷等終止生產經營的。對納稅人而言，需要進行企業所得稅清算的，應當在清算前向主管稅務機關申報，并

自實際經營終止之日起60日內，主管稅務機關進行企業所得稅匯算清繳，結清應納和應退的企業所得稅。

納稅人有依法終止納稅義務的其他情形的，應當自停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應納和應退的企業所得稅。

　　(三)更正申報注意事項

在2021年企業所得稅匯算清繳截止日期(2022年5月31日)前，納稅人發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，結清應納和應退的企業所得稅。逾期稅款將不收取滯納金。

2021年企業所得稅匯算清繳截止日期(2022年5月31日)后，納稅人發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報。如果涉及納稅，他應該

自2022年6月1日起，按日收取滯納金。

　　三、選擇適用的企業所得稅匯繳申報表

　　(一)、申報表選擇

1.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關附表

納稅人類型：查賬征收稅款的居民企業，實行按比例就地預繳稅款方法的分支機構。

2.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(B類)》及相關附表

納稅人類型：居民企業核定征收。

3.《分支機構企業所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關附表(樣本同《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》)

納稅人類型：跨地區匯總納稅企業分支機構。

　　(二)、申報表填寫注意事項

1.

填寫《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》的納稅人，應先填寫《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》(以下簡稱《表單》)，根據企業當年實際經營情況，在《表單》中選擇“填寫”或“不填寫”對應的附表。

　　四、企業所得稅匯算清繳申報方式

目前，企業所得稅納稅人匯繳申報的方式有：網上申報、媒體申報和人工申報。

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