推動大眾創業、萬眾創新是發展的動力源，也是富民之道、公平之舉、強國之策。截至2019年6月，我國已陸續出臺89項針對創業就業主要環節和重點領域的稅收優惠政策，特別是2013年以來，新出臺78項稅收優惠政策，覆蓋企業全生命周期。稅收優惠政策主要分為三個階段：
1.企業初創期的稅收優惠；
2.成長期企業的稅收優惠；
3.企業到期稅收優惠政策。
推動大眾創業、萬眾創新是發展的動力源，也是富民之道、公平之舉、強國之策。截至2019年6月，我國已陸續出臺89項針對創業就業主要環節和重點領域的稅收優惠政策，特別是2013年以來，新出臺78項稅收優惠政策，覆蓋企業全生命周期。
一、企業初創期稅收優惠
在企業初創期，除普惠性稅收優惠外，重點行業小微企業購買固定資產、在特殊群體創業或在特殊群體(高校畢業生、失業人員、退役士兵、轉業干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的留學人員、長期定居國內的專家等)就業時，還可享受特殊稅收優惠。).同時，國家還對支持企業、創投企業、金融機構、企業和個人等成長的科技企業孵化器、大學科技園等創新創業平臺給予稅收優惠。幫助企業聚集資金。包括：
(一)小微企業稅收優惠政策
1.增值稅小規模納稅人銷售額不超過限額的，免征增值稅；
2.對小型微利企業減免企業所得稅；
3.增值稅小規模納稅人減免資源稅等“六稅兩費”。
(二)對重點群體創業給予稅收優惠。
4.重點群體創業稅收減免；
5.吸納重點群體就業稅抵扣；
6.退役士兵創業稅抵扣；
7.對雇用退役士兵的企業進行稅收減免；
8.家屬的創業業務免征增值稅；
9.隨軍家屬創業經營免征個人所得稅；
10.安置隨軍家屬就業的企業免征增值稅；
1.軍隊轉業干部企業免征增值稅；
12.自謀職業的軍隊轉業干部免征個人所得稅；
13.安置軍隊轉業干部就業的企業，免征增值稅；
14.殘疾企業家免征增值稅；
15.對安排殘疾人就業的單位和個體工商戶征收的增值稅實行即征即退；
16.對特殊教育學校舉辦的企業安排殘疾人就業增值稅實行即征即退；
17.殘疾人就業可減免個人所得稅；
18.安排殘疾人就業的企業的殘疾人工資被克扣；
19.安排殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅；
20.長期在中國定居的專家，進口自用汽車免征車輛購置稅；
21.回國服務的留學人員購買國產汽車自用，免征車輛購置稅。
(3)創業就業平臺稅收優惠
2.國家級和省級科技企業孵化器向孵化對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅；
3.國家級和省級科技企業孵化器免征房產稅；
24.國家級和省級科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅；
25.國家和省級大學科技園向孵化對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅；
26.國家級、省級大學科技園免征房產稅；
27.國家級和省級大學科技園免征城鎮土地使用稅；
28.國家創紀錄空間向國際組織提供孵化服務取得的收入
36.天使投資人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
37.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，應分期繳納企業所得稅；
38.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，應分期繳納個人所得稅；
39.金融機構農戶小額貸款利息收入所得稅抵扣；
40.小額貸款公司'農戶小額貸款利息收入免征增值稅；
40.小額貸款公司農民小額貸款利息收入所得稅減免；
42.金融機構向農戶、小微企業和個體工商戶發放小額貸款的利息收入免征增值稅；
43.向農戶、小微企業、個體工商戶提供融資擔保和再創業。
保服務收入免征增值稅;
44.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅;
45.賬簿印花稅減免。
二、企業成長期稅收優惠
為營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費用實施所得稅加計扣除政策。對企業固定資產實行加速折舊。科研院所、技術開發機構、學校等購買用于科學研究、科技開發和教學的設備享受進口環節增值稅、消費稅免稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充分的智力保障和支持。具體包括：
(一)研發費用加計扣除政策
46.研發費用加計扣除;
47.委托境外研發費用加計扣除。
(二)固定資產加速折舊政策
48.固定資產加速折舊或一次性扣除;
49.制造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊;
50.制造業及部分服務業小型微利企業符合條件的儀器、設備加速折舊。
(三)購買符合條件設備稅收優惠
51.重大技術裝備進口免征增值稅;
52.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口免征增值稅、消費稅;
53.民口科技重大專項項目進口免征增值稅。
(四)科技成果轉化稅收優惠
54.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅;
55.技術轉讓所得減免企業所得稅。
(五)科研機構創新人才稅收優惠
56.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅;
57.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅;
58.中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅;
59.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅;
60.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限;
61.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅;
62.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅;
63.職務科技成果轉化現金獎勵減免個人所得稅。
三、企業成熟期稅收優惠政策
發展壯大有成長性的企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，并不斷擴大高新技術企業認定范圍。將服務外包示范城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅政策推廣至全國實施。軟件和集成電路企業可以享受企業所得稅定期減免優惠，尤其是國家規劃布局內的重點企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅。對自行開發生產的計算機軟件產品、集成電路重大項目企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠，對動漫企業實施增值稅超稅負即征即退等政策。具體包括：
(一)高新技術企業稅收優惠
64.高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅;
65.職工教育經費按照8%企業所得稅稅前扣除;
66.高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年;
67.技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
(二)軟件企業稅收優惠
68.軟件產品增值稅超稅負即征即退;
69.軟件企業定期減免企業所得稅;
70.國家規劃布局內重點軟件企業減按10%稅率征收企業所得稅;
71.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策;
72.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限。
(三)集成電路企業稅收優惠
73.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅;
74.線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業定期減免企業所得稅;
75.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅;
76.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅;
77.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅;
78.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅;
79.線寬小于130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅;
80.線寬小于65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅;
81.投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅;
82.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%稅率征收企業所得稅;
83.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限;
84.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅;
85.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅;
86.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除。
(四)動漫企業稅收優惠
87.動漫企業增值稅超稅負即征即退;
88.動漫企業進口符合條件的商品免征增值稅;
89.符合條件的動漫企業定期減免企業所得稅。
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