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近年來,越來越多的企業開始布局海外投資業務,逐步構建與企業長遠發展目標相適應的跨境投資業務架構,打造中國的國際化企業。對于跨境“走出去”的企業來說,稅收協定具有重要的現實意義。一方面,它們可以有效避免跨國經營過程中常駐國和來源國之間的雙重征稅;另一方面,海外稅收爭議可以通過中國稅務機關根據稅收協定的相互協商程序解決。
本問答主要介紹稅收協定的基本知識,以及如何利用稅收協定維護自己的合法稅收權益。希望能幫助大家正確理解稅收協定,充分利用稅收協定幫助企業“走出去”。
“走出去”企業如何防控好稅收風險?
答:首先是了解和學習中國和東道國的稅法。一方面,稅務機關為企業提供政策服務,幫助企業盡可能多地了解稅收法律和政策,但要解決深層次的問題,企業還應該聘請顧問、中介機構,或者自建稅務部門。成功的跨國企業都有成熟的稅務管理體系,甚至轉讓定價專家,所以最重要的是企業自己要做足功課。
二是符合稅法。海外投資和海外經營要從自我合規的角度出發,既要遵守中國的稅法,也要自覺遵守所在國的法律。特別是“防止稅基侵蝕和利潤轉移”的15項行動計劃,改革和完善了現行國際稅收規則。企業一定要注意國際規則的修訂,因為未來遵守稅法的難度會更大,被查處的風險也會更大。例如,跨國經營中的關聯交易是不可避免的。未來,跨國公司可能會被要求披露其在各國的收入、利潤、資產和人員情況。如果企業本身轉讓定價管理不好,各國稅務局會找你“麻煩”。如果一個國家對企業關聯交易的調查納稅,馬上就涉及到國際雙重征稅。為了規避這種風險,我該怎么做?首先是合規。
三是找到正式的解決問題的方法。“走出去”的企業必須了解稅收協定,充分享受協定待遇,學會運用稅收協定維護自身權益。很多企業在國外出了問題之后,找大使館,找政府,找當地稅務機關,都要費很大的力氣,效果也不好。根據稅收協定,稅務機關有義務進行相互協商,我國也規定了與外國相互協商的具體程序。只要企業有需求,我們一定會盡力幫他們解決問題。
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