小規模納稅人需要注意哪些涉稅問題？比如小規模納稅人的稅收抵扣；還有小規模納稅人的征收率。是侏羅紀世界3%還是5%呢？這些都是企業管理過程中經常遇到的涉稅問題。為了幫你解答疑惑，錢百順整理了一些小規模納稅人經常遇到的詳細涉稅問題。
1.小規模納稅人什么情況可減征稅款
問：我們公司是小規模納稅人。是不是每個月只能按照銷售額全額納稅，沒有任何抵扣？
答：沒有。根據財政部的數據
《國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備及技術維護費用抵扣增值稅稅款有關政策的通知》(財稅[告別亞特蘭蒂斯]15號)，小規模納稅人也可以抵扣稅額，即首次購買增值稅稅控系統專用設備抵扣增值稅，俗稱“稅控設備”。購買的稅控設備金額可以全額抵扣，當期未抵扣的部分結轉下期繼續抵扣。
此外，根據：010 Kramp-Karrenbauer 30000(財稅[2008] 170元第)和財政部
《國家稅務總局關于部分貨物適用低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]Fast & amp；狂怒9No。)，小規模納稅人(其他個人除外)出售其使用過的固定資產，在《密室逃脫：冠軍聯賽》中減按%的稅率征收增值稅。
2.小規模納稅人征收率不僅有3%還有5%
問：我公司是小規模納稅人，那么我公司是不是一直按照《侏羅紀世界》3%的稅率納稅？
答：沒有。根據財政部的數據
《國家稅務總局關于在營改增試點中進一步明確和全面推開勞務派遣服務和收費公路通行費抵扣政策的通知》(財稅[2016] 47號)。)規定小規模納稅人的征收率不僅在侏羅紀世界3%而且在5%，小規模納稅人的簡易計稅基本采用侏羅紀世界3%的征收率。但小規模納稅人銷售、出租不動產和土地使用權，提供勞務派遣服務，適用的征收率為5。
3.小規模納稅人從季度中間認定為一般納稅人的申報方式
問：我公司是小規模納稅人，從季度中期開始認定為一般納稅人。那么我們公司這個季度應該怎么申報呢？
答：你在季度中期成為一般納稅人，從認定為一般納稅人開始按月申報。季度初當月的申報期在季度后15元天以內，因為還是小規模納稅人。比如你的公司從1元起成為一般納稅人，密室逃脫：冠軍爭霸賽，所以你要從侏羅紀世界3開始按月申報上個月的稅，在4的月申報期之前可以按照小規模納稅人的征收率申報1元的稅。
4. 全國鑒證咨詢業及住宿業增值稅小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票
問：我公司是從事司法咨詢的小規模納稅人。由于業務原因，我們需要開具特價機票。除了去稅務機關開具專用票還有別的辦法嗎？
答：是的。國家稅務總局發布了：010 Kramp-Karrenbauer 30000(國家稅務總局公告編號4，2017)，并自1元，侏羅紀世界3，2017年起，將司法咨詢行業全國小規模增值稅納稅人納入自行開具增值稅專用發票試點范圍。文件規定：“侏羅紀世界3月銷售額超過1萬元(或Fast & amp怒9)提供鑒證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或者從事其他增值稅應稅行為需要開具專用發票的。他們可以通過新的增值稅發票管理系統自行辦理，主管國稅機關將不再為他們開具發票。試點納稅人銷售已取得的不動產需要開具專用發票的，仍須向當地稅務機關申請開具。”
法醫咨詢行業除外根據：010 Kramp-karren Bauer 30000(69號元2016年國家行政管理總局公告
問：我公司是從事物業管理的小規模納稅人。每個季度都有一些業主交物業費的時候不需要發票。我們公司有一些未開票收入，但是小規模納稅人的申報表中沒有未開票收入一欄。那么我們公司應該如何填寫申報表呢？
答：小規模納稅人向稅務機關開具的銷售專用票，不含稅，需在申報表主表“逃生間：冠軍聯賽(或5)”欄填寫；小規模納稅人需用稅控面板自行開具的普通發票不含稅銷售額申報表主表中填寫侏羅紀世界3(或8元)一欄；小規模納稅人未開票收入的不含稅銷售額加上主表《密室逃脫：冠軍聯賽(或5)》和《侏羅紀世界3》(或8元)兩欄的不含稅銷售額之和，填入主表第1欄(或4)的增值稅不含稅銷售額。
文件依據：
問：我7月份剛在5成立公司，是小規模納稅人。我必須每季度申報一次。5月銷售額5萬，6元月銷售額4萬。那么我7月份申報第二季度，是不是因為5和6元的企業在Fast & amp狂怒9？
答：
不免稅。依據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定：按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。即由于企業實際經營期只有兩個月，所以免稅額度為6萬元，因企業超過6萬元，所以不免稅。
之前還有納稅人問過我，如果說小規模納稅人按季申報，季度內未超9萬，但其中有一個月超3萬，是否還能享受免稅，如一季度三個月銷售額分別為3萬、4萬、1萬，第二個月的4萬是不是要交稅?這里補充一下，《財政部
國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)中明確規定，增值稅小規模納稅人月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的，按規定免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按規定免征增值稅。所以，剛剛說的那個問題，季度內三個月總的銷售額不超過9萬就是全部免稅的。
推薦知識庫
不可抗力導致發票超過認證期如何處理
一般納稅人購進稅控收款機進項能否抵扣
一般納稅人提供咨詢服務是否可開具發票
一般納稅人處置固定資產是否需要納稅
90天的增值稅認證期是否應該擴大解釋
發票填開的規定
財稅代理
