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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
深圳生產企業出口退稅計算方法和賬務處理
更新時間：2021-12-25 06:09:06

深圳有很多生產企業，他們生產的很多產品都出口世界各地，這些企業的老板都很關心免抵稅的相關優惠政策。所以，今天小編想給大家介紹下生產企業出口退稅計算?方法和賬務處理。

一、生產企業出口退稅計算方法

1、當期應納稅額的計算

當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率；

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅；

3、當期應退稅額和免抵稅額的計算

1）如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額；

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額；

2）如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期免抵退稅額；

當期免抵稅額＝０；

當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

二、生產企業出口退稅賬務處理

1、不予免征和抵扣稅額：

借：主營業務成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額）

貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

2、應退稅額：

借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）

貨：應交稅金-應交深圳個人怎么才能注冊公司增值稅-出口退稅（應退稅額）

3、免抵稅額：

借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）

貨：應交稅金
深圳生產企業出口退稅計算方法和賬務處理
-應交增值稅-出口退稅（免抵額）

4、收到退稅款：

借：銀行存款

貨：應收補貼款-出口退稅

以上就是小編今天分享《深圳生產企業出口退稅計算方法和賬務處理》的全部內容，限于文章篇幅問題沒有列舉實例說明。千百順財務專業代辦深圳出口退稅?，如果大家有什么不明白的可以隨時咨詢我們。

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