應交增值稅如何計算？-千百順

應交增值稅如何計算？

更新時間：2021-10-11 11:28:38

增值稅是通過計算貨物的附加值而征收的一種流轉稅。納稅人性質不同，計算方法不同。企業發生的增值稅應交稅費有哪些計算公式？

增值稅應納稅額計算公式。

1.企業為小規模納稅人的，應納增值稅=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率；

2.如果企業屬于一般納稅人，應納增值稅=銷項稅額-進項稅額；

銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率；

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)；

3.如果企業屬于小規模納稅人企業，或者一般納稅人企業選擇簡易征收方式，則應納增值稅=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。

進項稅額:是指納稅人為購買貨物、加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產而繳納或者負擔的增值稅。

進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

銷項稅額:是指納稅人進行應稅銷售時，按照銷售額和規定的稅率向購買方征收的增值稅。

銷項稅=銷售額×稅率。

包括向買方收取的總價和額外費用。與銷售相關的額外稅費應視為含稅銷售，即向購買方收取的額外稅費應視為含稅收入，在征稅時將其轉換為不含稅收入，然后并入銷售稅。

與增值稅相關的會計處理。

銷售貨物(提供勞務)按收入額和應納增值稅銷項稅額借記應收賬款和銀行存款，按稅法規定貸記應納增值稅銷項稅額，按營業收入確認額貸記主營業務收入和其他業務收入。如果是銷售退回，做相反的會計分錄。

隨同商品銷售但單獨定價的包裝，應當以實際收到或者應收的金額為準。借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記按稅法規定應納的增值稅銷項稅額，貸記“其他業務收入”科目，按確認的其他業務收入金額。

小企業采購的材料，按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途材料”、“原材料”、“庫存商品”等科目；應交增值稅進項稅額借記，應付賬款、銀行存款按應付或實際支付的金額貸記。采購物資退回的，應做相反的會計分錄。

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