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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
個人所得稅前可以扣除五險一金嗎?法律依據是什么?
更新時間:2021-10-12 13:53:41

目前很多企業都會為員工購買“五險一金”。很多會計不確定五險一金是否可以在個人所得稅前扣除。丁丁·伯德將在下面向你詳細解釋。



個人所得稅前可以扣除五險一金嗎?


答:根據《個人所得稅法實施條例》第二十五條規定,根據國家規定,單位為個人和個人繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金,應當從納稅人應納稅所得額中扣除。


根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金的通知》第九條,企業事業單位按照國家或者省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或者辦法實際繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費,免征個人所得稅。個人按照國家或者省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或者辦法實際繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費,可以從個人應納稅所得額中扣除。


企業、事業單位和個人超過規定比例和標準繳納基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費的,應當將超出部分并入其當期工資、薪金所得,并依法征收個人所得稅。


根據《住房公積金管理條例》和《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》,單位和個人實際繳納的住房公積金,允許在不超過上一年度職工月平均工資12%的范圍內,從個人應納稅所得額中扣除。單位和職工繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工所在城市上一年度職工月平均工資的3倍,具體標準按照當地有關規定執行。


單位和個人超過上述規定比例和標準繳納住房公積金的,其超出部分應并入個人當期工資、薪金所得,計算繳納個人所得稅。


綜上所述,個人按規定標準繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金,可以從個人應納稅所得額中扣除。單位和個人超過規定比例和標準繳納基本養老保險、基本醫療保險和失業保險、住房公積金的,其超出部分應并入個人當期工資和薪金所得,繳納個人所得稅。


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