稅值抵扣？企業發票認證抵扣的知識要點是什么？-千百順

稅值抵扣？企業發票認證抵扣的知識要點是什么？

更新時間：2021-12-07 15:07:26

1.登記為一般納稅人前取得的增值稅專用發票能否抵扣增值稅？根據《關于認定或登記為一般納稅人的納稅人抵扣稅款的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)“納稅人在辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡單計算應納稅額申報繳納增值稅的，在此期間取得的增值稅抵扣憑證，經認定或登記為一般納稅人后，可從進項稅額中抵扣。”例如，某企業2017年1月辦理稅務登記，2月購置多臺機器設備并取得增值稅專用發票，期間未進行生產經營，未取得生產經營收入，3月在稅務機關登記為一般納稅人的，2月取得的增值稅專用發票登記為一般納稅人后，可抵扣進項稅額。2.通過認證期的增值稅抵扣憑證還能認證為增值稅抵扣嗎？1.如果增值稅一般納稅人有真實交易，但由于客觀原因，集團公司在深圳前海的增值稅抵扣憑證(包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票)未能在規定期限內進行認證、確認或審核比對，經主管稅務機關核查并逐級申報后，省國家稅務局將對匹配的增值稅抵扣憑證進行核查審核比對，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。2.增值稅一般納稅人增值稅抵扣憑證因本公告第二條規定以外的原因逾期的，仍應按增值稅抵扣憑證抵扣期限的有關規定執行。(2018年1月1日起實施，2018年前逐級上報國家稅務總局進行認證審核比對)

稅值抵扣？企業發票認證抵扣的知識要點是什么？

3.客觀來源包括以下幾種:1 .因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素導致增值稅抵扣證明到期的；2.增值稅抵扣憑證被盜、被搶，或者因郵政業務丟失、錯發造成逾期的；3.司法行政機關在辦理業務或檢查過程中扣押增值稅抵扣憑證時，納稅人不能報告異常做法。當然，或許是稅務機關的信息系統和網絡故障，無法及時處理納稅人網上認證的事實或觀察結果，導致增值稅抵扣憑證到期；4.因經濟糾紛，買賣雙方無法及時交付增值稅抵扣憑證，或納稅人變更納稅地址、注銷舊賬戶、從頭辦理稅務登記等時間過長，導致增值稅抵扣憑證到期；5.因企業稅務人員傷亡、突發急危重癥或擅自離職未辦理路口手續，導致增值稅抵扣憑證到期的；6.國家稅務總局規定的其他情形。

4.認證時發現增值稅專用發票失控，是否可以抵扣？根據《國家稅務總局關于辦理失控增值稅專用發票問題的批復》，“買方主管稅務機關發現的失控發票，應按規定移交稽查部門調查。如果賣方已經申報納稅，賣方主管稅務機關可以出具書面證明，并通過調查系統回復買方主管稅務機關。失控發票可以作為買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。”5.丟失的增值稅專用發票可以認證抵扣嗎？根據《國家稅務總局關于簡化增值稅專用發票征收使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)，一般納稅人丟失已列有專用發票的發票聯和抵扣聯。如果在丟失前已經認證并匹配，買方可以依賴賣方提供的相應專用發票記賬聯復印件和賣方主管稅務陷阱出具的《丟失增值稅專用發票納稅申報表》或《丟失貨物運輸專用發票納稅申報表》(附件1)如果在丟失前沒有認證，買方將通過賣方提供的響應專用發票賬簿復印件進行認證。認證一致的，可將專用發票賬簿復印件和賣方主管稅務機關出具的《證明》作為增值稅進項稅額的增值稅抵扣憑證。專用發票簿記副本和證書副本應保留備查。

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