一般納稅人的增值稅月末結轉是一個值得關注的地方。月底會計處理時應該做些什么?首先,有必要注意增值稅一般納稅人的書設置和會計處理需求,為了占增值稅的發生,演繹,轉讓、權責發生制、付款、退款,等。根據“稅”部分,兩個詳細的賬戶“應交增值稅”和“增值稅不支付”。
一般納稅人月末增值稅賬務應該怎么處理
一般納稅人對“應納稅額—應納稅額”明細賬戶的借貸進行分析項目，在借方分析欄中設置“進項稅額”、“已繳稅款”、“轉讓未繳增值稅”等。項目;在信用分析欄中，有“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉讓”、“轉讓多重增值稅”等項目。
一般情況下，納稅人在應納稅額下設置“非增值稅”明細賬戶，將多繳稅款與“應納稅額”的借方余額分開，解決了多繳稅款與未抵扣進項稅額混淆的問題。增值稅多繳、未繳、到期、欠稅、一目了然的問題是清楚的，這為正確準備退稅提供了條件。
(1)、一般納稅人的賬務處理如下:
1、月末，企業應將當月應納增值稅金額由“應納增值稅”改為“未繳納增值稅”，使“應納增值稅”明細賬戶無信用余額，會計分錄為:
借款:應納稅額-應納稅額(轉出增值稅)
貸款:應納稅額-不繳納增值稅。
2、月底，公司將本月已繳納的增值稅由“應繳增值稅”改為“11月”，即:
借款:應納稅額——不繳納增值稅
貸款:應納稅額-應納稅額(增值稅轉讓)
3、在本月實現的增值稅(例如，為特殊付款開具預付稅款)支付時，借記“應納稅額-應納稅額(已納稅)”貸記“銀行存款”。
4所示。前一個月或前一個月實現的增值稅在當月繳納時，如按一般報告期征稅，則應于上月納稅，“應納—未繳納增值稅”抵扣“銀行存款”。
5、“應納稅額-應納稅額”賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進項稅額，貸方無余額。
6、“應納稅額-未繳納增值稅”賬戶的期末借項余額反映超額繳納的增值稅，貸項余額反映未繳納的增值稅。
(二)、每天繳納增值稅的會計處理
納稅義務人在(一)、(三)、(五)、(十)、(十五)日經主管稅務機關批準繳納增值稅的，在一般納稅期間內預付;月末，在核實上月應繳納增值稅后，應在下個月10日前繳納。
在正常情況下，企業在“應納稅額-應納稅額”明細賬戶中計算增值稅業務。其中，當月每月繳納增值稅金額時，會計分錄如下:
借款:應納稅額-應納稅額(已納稅)
貸款:銀行存款(月底，賬戶的借方，貸方總額和差額)。
如果“應納稅額-應納稅額”賬戶為信用差額，則表示本月應納稅額應支付，轉入“應納稅額-未繳納增值稅”賬戶。會計分錄如下:
借款:應納稅額-應納稅額(轉出增值稅)
貸款:應納稅額-不繳納增值稅
如果“應納稅額-應納稅額”賬戶是借方余額，由于本月中旬的稅款預交，借方余額可能不僅是未扣除的進項稅額，還可能包括超額部分。已繳納的稅款是多少?未償貸款的金額是多少?一般有三種情況:
1、當“應納稅額-應納稅額”的可抵扣差額大于“應納稅額”總額時，表示當月已繳納的各項稅款均已繳納。與此同時，兩者的差額是本月未扣除的進項稅。
2、當“應納稅額-應納稅額”的借方余額等于“已完稅”的余額時，表示已全部完稅。同時，本月不需要扣除進項稅額。
3、當“應納稅額-應納稅額”的借方余額小于“已完稅”總額時，表示已完稅部分為應納稅額，部分為應納稅額，借方余額為增稅部分。
以上是針對一般納稅人月末處理的增值稅，我相信在以后的月底我們不會有任何問題。
