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什么是紅字發票,為什么要開?
紅字發票是上期開具的發票。由于某種原因,出現了一個錯誤,需要重新發行。補發前,應將上期開具的發票沖正。所以開具紅字發票俗稱“沖紅”,意思是用紅字發票沖抵賬戶。有些老會計會說“發票錯了,當月作廢,下個月沖”。
什么情況下應該開具紅字增值稅專用發票?
《中華人民共和國國家稅務總局關于開具紅字增值稅專用發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第47號)增值稅普通納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷售退回、開票錯誤、應稅服務中止等情況時,可以開具紅字增值稅專用發票。,但不滿足作廢發票的條件,或者銷售部分退回,出現銷售折扣。
要點:1。跨月(首次開票的時間與開具紅字發票的時間不是同一個月),但也有例外:目前電子普通增值稅發票不支持作廢,紅字發票也是在已經上傳到網上的月份開具。
2.銷售退貨、銷售折扣、錯誤開票、暫停應稅服務等。
案例一:甲公司(增值稅一般納稅人)于2021年9月20日向乙公司(增值稅一般納稅人)采購一批原材料,乙公司于當月開具增值稅專用發票,金額10萬元,稅額1.3萬元。10月25日,甲公司對發票進行認證時,發現乙公司開具的專用發票上的稅碼有誤,要求其重新開具正確的發票。此時由于發票已經跨月,無法作廢,B公司需要開具紅字發票,然后開具正確的發票。