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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
發票可以跨年度報銷嗎？正確錄入方法詳解。
更新時間：2021-10-03 09:57:38

新年發票是每個會計年底都要面對的難題。遇到新年發票怎么辦？跨年發票可以入賬嗎？過來看看。



跨年發票一般分為以下幾種情況:


1.發票沒有及時入賬，因為忘記了；


2.對于上一年度發生的成本費用，由于報銷人員沒有及時報銷，會計只取得新年度的發票；


3.對方前一年開了發票，后一年才給發票，因為沒有全額收到貨款。


跨年發票可以報銷嗎？


發票跨年報銷的問題，每個企業都存在。所以跨年發票是可以報銷的，但是發票錄入有嚴格的規定。我們來看看相關政策:


《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的規定的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定:企業當年實際發生的相關成本、費用，因各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證的，企業可以在預繳季度所得稅時暫按賬面金額計算；但是，在最終結算時，應提供有效的成本和費用憑證。


《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額稅務處理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規定，根據《中華人民共和國稅收征管法》的有關規定，企業作出專項申報說明后， 允許彌補以前年度實際發生的應在企業所得稅前扣除但未扣除或少扣除的費用，但彌補費用的確認期限不得超過5年。


根據規定，新年發票可以在發票認證期內報銷認證，所得稅前可以抵扣稅款，但發票過長(5年以上)的除外。


那么具體怎么做呢？舉例說明以下兩種常見情況:


1.已經2020年了，員工用2019年的發票報賬。


如果知道2020年會收到2019年的發票，會計部門要提前通知員工，讓員工在2019年底前毫不拖延地找到財務報銷！


如果真的無法按時報銷，比如員工12月底出差回來，1月份才回來，可以讓員工拿到發票后拍照發送，然后先按照發票金額入賬，再把發票放回憑證報銷。如果商業發票到的比較晚，可以和對方溝通一下，先估算大概金額并記錄下來，再進行調整。


然后會計根據預計金額確認相關費用和負債。2020年報銷時，報銷人員將沖減相關負債，調整相關費用金額。如果報銷金額少，可以直接計算為2020年的費用；如果報銷金額較大，必須按“上年損益調整”核算。


2.2019年屬于業務，但對方開的發票是2010年的。


對于此類發票，可根據文件規定進行以下處理:


相關款項將在2019年發生時直接計入相關費用。2020年5月31日前收到發票的，可在2019年企業所得稅匯算清繳時直接抵扣。


2020年5月31日前未收到發票，根據《中華人民共和國國家稅務總局公告第28號》規定不能在規定時間內補開發票的，只能進行納稅調整，收到發票后再補開。


跨年度發票的會計處理。


1.除夕取得的發票，當年不確認(上年匯算清繳時減稅):


借:上年損益調整。


信用:庫存現金(銀行存款)


2.新年取得的發票和費用已在上一年計提。


(1)預扣分錄:


借方:成本費用賬戶。


貸方:其他應付款。


(2)跨年結算支付的發票收款:核銷預提費用的賬戶，然后正常進行費用，無需辦理結算支付。


(3)最終結算支付后取得發票的，需增加納稅，取得發票時入賬沖減預提費用。


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