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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
小規模納稅人繳納企業所得稅的會計分錄，計算方法。
更新時間：2021-10-06 17:56:58

小型企業主要采用簡單的計稅方法，這反映了會計核算不健全的特點。根據相關規定，所得稅應每月或每季度按時申報繳納。今天，丁丁伯德編制了小規模納稅人繳納企業所得稅的會計分錄和計算方法。讓我們看看。



小規模納稅人如何繳納企業所得稅？


1.應計項目:


借:所得稅費用。


貸方:應交稅費-應交企業所得稅。


2.納稅時，分錄如下:


借:應交稅費-應交企業所得稅。


貸款:銀行存款。


3.月末結轉時，分錄如下:


借:今年盈利。


貸方:所得稅費用。


小規模納稅人企業所得稅計算方法。


企業所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式。在企業財務制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收。企業不能準確計算成本、費用，經主管稅務機關核定應納稅所得額的，采用核定征收方式。


一般企業所得稅稅率為25%。對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。對需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。


1.屬于核定征收的，按照“銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率”計算應納所得稅額:


銷售(營業)收入:應稅銷售、其他營業收入和視同銷售；


核定收入率:一般在5%至30%之間；


適用稅率:25%。


2.屬于查賬征收的，按利潤繳納企業所得稅。


適用公式:應納所得稅=利潤總額*所得稅稅率。


小規模企業所得稅季報要交稅嗎？如何申報？


小規模納稅人的特點。


小規模納稅人的特點主要體現在:


1、年銷售額低于規定標準；


2.增值稅的銷項稅額、進項稅額、應納稅額不能正確計算；


3.未按規定提交相關納稅資料的。


4.小規模納稅人一般具有稅率低的優勢，可以隨時向一般納稅人申請變更。


企業所得稅簡介


1.企業所得稅以納稅人取得的所得為征稅對象，主要包括提供勞務收入、轉讓財產收入、租金收入、股息、特許權使用費收入等。


2.企業所得稅主要征收境內內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得，納稅人范圍主要包括國有企業、私營企業、股份制企業、集體企業、聯營企業和其他有生產經營所得和其他所得的組織。


以上都是關于小規模納稅人繳納企業所得稅的會計分錄和計算方法，希望對大家有所幫助。更多信息，請繼續關注小叮當小鳥。


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