會計人員必須注意所得稅匯算清繳扣除標準的計算。在計算扣除比例時，要特別注意基數是多少，是工資總額、年銷售收入還是年利潤。
1.工資薪金支出，扣除比例為100%。
相關政策規定，企業發生的合理工資薪金支出可以扣除。
2.職工福利費，扣除工資薪金總額的14%后。
相關政策規定，企業發生的不超過工資薪金總額14%的職工福利費，可以扣除。
3.職工教育支出，扣除工資薪金總額的8%后。
相關政策規定，企業發生的職工教育費用中不超過工資薪金總額8%的部分，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超出部分允許結轉以后納稅年度扣除。
4.工資薪金總額的2%從工會經費支出中扣除。
相關政策規定，企業撥付的工會經費數額不超過工資薪金總額2%的，可以扣除。
5.補充養老保險和補充醫療保險的支出按工資薪金總額的5%扣除。
相關政策規定:為在本企業工作或就業的全體職工繳納的補充養老保險和補充醫療保險，在計算應納稅所得額時扣除。超出部分不得扣除。
6.業務招待費，扣除60%的比例后，不得超過銷售收入的5‰。
相關政策規定，與企業生產經營活動有關的業務招待費，按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。
7.廣告費和業務推廣費按行業扣除。
一般企業:除國務院財政、稅務部門另有規定外，企業發生的符合條件的廣告宣傳、業務推廣費用，不超過當年銷售收入的15%，可以扣除；超出部分允許結轉以后納稅年度扣除。
制造、銷售化妝品、藥品制造、飲料制造(不含酒類制造)企業:廣告宣傳、業務推廣發生的費用，不超過當年銷售收入30%的，可以扣除；超出部分允許結轉以后納稅年度扣除。
煙草企業:計算應納稅所得額時，不得扣除煙草廣告費和業務宣傳費。
8.費用和傭金費用按比例合同確認的收入金額的5%扣除。
一般企業:與生產經營有關的手續費及傭金支出，按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人(不含交易雙方及其員工、代理人、代表等)簽訂的服務協議或合同確認的收入額的5%計算。)，且在限額內，允許扣款；超出部分不得扣除。
保險企業:財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算；人身保險企業應當從當年全部保費收入中扣除退保金后的余額的10%計算。限額內允許扣除，超出部分不予扣除。
9.R&D費用，扣除比例為175%(加扣除75%)。
企業在R&D活動中實際發生的R&D費用，未計入當期損益的，自2018年1月1日至2020年12月31日按實際發生額扣除，再按實際發生額的75%稅前扣除；形成無形資產的，按照上述期間無形資產成本的175%進行稅前攤銷。
10 .公益性捐贈支出，扣除年度利潤總額的12%。
企業通過公益性社會組織或者縣級以上(含縣級)人民政府及其組成部門、直屬機構，對慈善活動、公益事業的捐贈，在年度利潤總額12%以內的，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，結轉后三年內計算應納稅所得額時扣除。
需要注意的是，扶貧捐贈可以全額扣除(100%)。政策依據:《財政部國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(財政部國務院扶貧辦公告2019年第49號)規定，自2019年1月1日至2022年12月31日， 目標扶貧地區的公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其組成部門、直屬機構使用的企業的扶貧捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應當據實扣除。 在政策實施期內，如果目標貧困地區脫貧，上述政策可以繼續適用。
11.黨組織工作經費，扣除職工工資總額的1%。
非公有制企業:黨組織工作經費計入企業管理費，不超過職工年工資薪金總額1%的部分可以稅前扣除。年末如有結余，結轉下年使用。累計結轉超過上一年度職工工資總額2%的，不再從當年管理費用中安排。
12.企業責任保險費用應當據實扣除(100%)。
參加雇主責任保險、公眾責任保險等責任保險，按照規定繳納的保險費可以在企業所得稅前扣除。
