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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
增值稅直接減征的會計處理?
更新時間:2021-10-09 14:30:59

企業在銷售商品或者提供維修、更換服務過程中,實現的增值額,應當按照規定繳納增值稅。按優惠政策規定享受增值稅稅收減免的,可直接減免。增值稅直接減征的會計處理?讓我們互相了解一下。



增值稅直接抵扣的會計處理。


根據《財政部關于印發增值稅會計處理規定的通知》(財稅〔2016〕22號),增值稅減免稅的會計處理:本期直接減免稅的增值稅,借記“應交稅費-應交增值稅(減免稅)”科目,貸記相關損益科目。


免征增值稅的小微企業會計處理規定;


小微企業取得銷售收入時,應當按照稅法規定計算應納增值稅,確認為應納稅額。當符合增值稅制度規定的免征增值稅條件時,應將應繳納的相關增值稅轉入當期損益。


增值稅直接扣除的會計分錄。


一般納稅人:


1.可以直接全額確認收入。


借款:銀行存款、應收賬款等。


貸款:主營業務收入(稅價合計)。


2.也可以先計提銷項稅,然后確認減少,結轉損益:


借款:銀行存款、應收賬款等。


貸款:主營業務收入(不含稅金額)


應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。


借:應交稅費-應交增值稅(減免稅)。


貸款:主營業務收入或其他收入。


小規模納稅人:


1.可以直接全額確認收入。


借款:銀行存款、應收賬款等。


貸款:主營業務收入(稅價合計)。


2.取得收入時尚未確定是否符合免稅條件的,應先計提應納稅額:


借款:銀行存款、應收賬款等。


貸款:主營業務收入(不含稅金額)


應交稅費-應交增值稅。


期末符合免稅條件,再確認減記并結轉損益:


借:應交稅費-應交增值稅。


貸款:主營業務收入或其他收入。


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