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現在很多企業給員工發放通訊費、餐費、交通費等補貼。許多會計師不確定這些費用是否需要從個人所得稅中扣繳。然后丁丁·伯德會一一回答。
1.向員工支付通訊費是否需要代扣代繳?
(一)不需要扣繳個人所得稅的情形:
手機由公司購買,員工使用手機產生的通訊費由公司承擔,發票開具給公司,不代扣個人所得稅;
員工個人手機用于公司業務,通訊費憑發票報銷。個人所得稅不要求在標準內扣繳,超過標準的部分并入工資收入扣繳。
(二)需要扣繳個人所得稅的情形:
以現金支付的通訊補貼,并入工資、薪金所得,代扣代繳個人所得稅。
2.給員工付餐費有必要代扣稅嗎?
(一)不需要扣繳個人所得稅的情形:
因公在市區、郊區工作,不能上班或返崗就餐的職工,按實際缺餐數和規定標準,不征收個人所得稅;
員工因公出差發生的餐費和工作餐,將在標準內領取出差津貼,不預扣個人所得稅。
(二)需要扣繳個人所得稅的情形:
伙食補助費直接支付給職工的,按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅,但誤餐補助費免稅。
3.向員工支付交通費需要代扣代繳稅款嗎?
(一)不需要扣繳個人所得稅的情形:
企業配備車輛接送員工上下班不代扣個人所得稅;
給員工交通補貼時,不需要在標準內代扣代繳個人所得稅,超過標準的計入工資薪金收入,代扣代繳個人所得稅。
(二)需要扣繳個人所得稅的情形:
員工私人車輛用于公司經營活動,未簽訂租車合同或協議的,直接報銷相關費用,并入工資薪金所得,代扣代繳個人所得稅。
4.給員工發商品和購物卡有必要代扣個人所得稅嗎?
支付給員工的實物、購物卡等福利納入工資薪金,代扣代繳個人所得稅。
5.企業股東報銷費用是否需要代扣代繳個稅?
為償還企業股東購買個人物品發生的費用,股東個人所得稅按股息收入代扣代繳。