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1.很多小伙伴在季度預繳企業所得稅時,一直認為“營業收入”減去“營業成本”應該等于“利潤總額”。其實這種想法是錯誤的,因為申報表中這3行只是做數據采集用的,它們之間不存在勾稽關系。
2.“營業收入”是按照會計制度規定核算的營業收入,根據“主營業務收入”和“其他業務收入”的數額填報;“營業成本”是按照會計制度規定核算的營業成本,根據“主營業務成本”和“其他業務成本”的數額填報;“利潤總額”是按照企業會計制度規定計算出來的利潤總額,利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出﹔營業利潤-營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+資產處置收益(-資產處置損失)+其他收益。