為全面落實各項政策，進一步減輕納稅人稅負，在廣泛征求各方意見的基礎上，中華人民共和國國家稅務總局發布《中華人民共和國國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第41號)，以下簡稱《公告》。
一、公告主要內容:
(1)修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2021年版)》部分表格和說明。
1.為貫徹落實企業所得稅相關政策，修訂了《企業所得稅年度納稅申報表填寫表》和《企業所得稅年度納稅申報表基本信息表》(A00000)等7個表格和《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3個表格。
2.為進一步優化申報口徑，對《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后收入明細表》(A108010)中個別數據項的申報說明進行了完善。
(2)取消填寫《R&D費用附加扣除R&D項目收款表》和提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》的要求。
為減輕企業稅負，企業申報享受R&D費用加計扣除政策時，不再填寫《R&D項目收款表》，提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》，由企業留存備查。
二是實施時間。
本公告適用于2021年及以后的企業所得稅納稅申報。以前年度企業所得稅申報表相關規則與本公告不一致的，不予追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，應當按照相應年度企業所得稅納稅申報表的有關規定進行調整。
國家稅務總局
關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告。
中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第41號。
為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及相關稅收政策，進一步優化納稅申報，現就修訂企業所得稅年度納稅申報有關問題公告如下:
一、修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2021年版)》部分表格及填報說明。修改后的表格和填寫說明詳見附件。
(1)填寫《企業所得稅年度納稅申報表》、《企業所得稅年度納稅申報表基本信息表》(A000000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《廣告費、業務推廣費跨年度納稅調整明細表》(A105060)、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)。修訂了《收入扣除和附加扣除明細表》(A107010)、《符合條件的居民企業股息、紅利等權益性投資收入收益明細表》(A107011)和《所得稅減免收益明細表》(A107040)的表格樣式和填報說明。
(2)《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產折舊攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《企業所得稅補償損失明細表》(A106000)、《減征所得稅優惠明細表》(A107020)及境外所得的納稅調整后所得。
2.企業申報享受R&D費用加計扣除政策時，應符合《中華人民共和國國家稅務總局關于發布修訂后的企業所得稅優惠政策處理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第23號)的規定，而不是填寫《R&D費用加計扣除R&D項目收款表》和提交《R&D費用輔助賬戶匯總表》。《R&D支出輔助賬戶匯總表》由企業留存備查。
三.本公告適用于2021年度及以后年度的企業所得稅匯算清繳申報。《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2021年版)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第54號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類， 2021年版) >關于部分表格及填制說明的公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第57號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表部分表格及填制說明〉的公告(A類，2021年版)>(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第3號)同時廢止。 《中華人民共和國國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第97號)第五條“將年度財務會計報告連同附注一并報送主管稅務機關”的規定，以及第六條第一項和附件六“R&D項目研究開發費用加計扣除匯總表”的規定同時廢止。
特此宣布。
解讀《中華人民共和國國家稅務總局關于修改企業所得稅年度納稅申報表的公告》。
為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及相關稅收政策，進一步減輕企業稅負，國家稅務總局發布《中華人民共和國國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》(以下簡稱《公告》)。現在閱讀如下:
一、相關背景。
2021年以來，為降低創業創新成本，增強小微企業發展動力，促進擴大就業，財稅部門先后出臺了“小型微利企業優惠政策”、“企業扶貧捐贈稅前扣除”、“取得的社區家庭服務收入在計算應納稅所得額時扣除”等一系列企業所得稅優惠政策。為全面落實東莞公司登記代理記賬政策，進一步減輕納稅人稅負，在征求各方意見的基礎上，國家稅務總局發布《公告》。
二.主要內容。
(1)修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2021年版)》部分表格和說明。
1.為貫徹落實企業所得稅相關政策，修訂了《企業所得稅年度納稅申報表填寫表》和《企業所得稅年度納稅申報表基本信息表》(A00000)等7個表格和《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3個表格。
2.為進一步優化申報口徑，對《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后收入明細表》(A108010)中個別數據項的申報說明進行了完善。
(2)取消填寫《R&D費用附加扣除R&D項目收款表》和提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》的要求。
為減輕企業稅負，企業申報享受R&D費用加計扣除政策時，不再填寫《R&D項目收款表》，提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》，由企業留存備查。
三、實施時間
本公告適用于2021年及以后的企業所得稅納稅申報。以前年度企業所得稅申報表相關規則與本公告不一致的，不予追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，應當按照相應年度企業所得稅納稅申報表的有關規定進行調整。
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