小規模納稅人如何開具免稅發票？小規模開票免稅的會計分錄。-千百順

小規模納稅人如何開具免稅發票？小規模開票免稅的會計分錄。

更新時間：2021-10-03 10:06:54

小規模納稅人如何開具免稅發票？如何做會計分錄？根據相關規定，小規模納稅人一個季度銷售額低于9萬的，可以享受免征增值稅的優惠。接下來我們來看看小規模納稅人的免稅會計分錄。

小規模納稅人如何開具免稅發票？如何做會計分錄？

小規模納稅人一個季度銷售額不超過9萬的，可以免征增值稅；如果超過9萬，他們將全額繳納增值稅。

1.本月發票金額不足9萬元的，免征增值稅，其會計處理如下:

借:庫存現金/銀行存款。

貸款:主營業務收入。

應付稅款-增值稅未付。

2.結轉9萬元以下免稅時，會計分錄如下:

借:應付稅款-未付增值稅。

貸款:非經營性所得稅減免。

稅收減免可以不算在內。對于小規模納稅人來說，增值稅減免是最常見的一種，比如:

借:應收賬款。

貸款:主營業務收入。

應交稅費-應交增值稅-未付增值稅。

借:應交稅費-應交增值稅-未付增值稅。

貸款:營業外收入。

知識延伸:小規模納稅人和一般納稅人有什么區別？

小規模納稅人在計稅方法上不同于普通納稅人。一般納稅人采用的計稅方法為一般計稅方法。而普通納稅人則采用簡單的計稅方法來計算稅額。

小規模納稅人在納稅申報期與普通納稅人不同。一般納稅人繳納增值稅的，原則上按月納稅期申報納稅。而小規模納稅人按季度申報納稅。稅率和征收率也不同。一般納稅人的稅率為13%、9%和6%。對于小規模納稅人，商業企業和工業企業的稅率為3%。(豁免除外)

小規模納稅人和一般納稅人在增值稅專用發票的使用上也有所不同。小規模納稅人可以開特別票嗎？一般納稅人可以開具并取得增值稅專用發票，但對于小規模納稅人，除了部分特定行業的小規模納稅人可以自行開具相應的專用發票外，大部分小規模納稅人是不允許自行開具專用發票的。

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