遞延所得稅什么時候計提？-千百順

遞延所得稅什么時候計提？

更新時間：2021-10-09 14:30:59

遞延所得稅是調整會計差異的一種方式，可分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。遞延所得稅什么時候計提？

企業何時計提遞延所得稅？

所有企業都可以計提遞延所得稅。

遞延所得稅是由于會計法規和稅法的差異，導致差異，所以需要計提遞延所得稅。這些差異分為暫時差異和永久差異。

例如:

1.企業采用加速折舊，若因計稅基礎存在差異，需要計提遞延所得稅資產；

2.有些情況下，企業需要計提預計負債(如計提售后服務費用)，而稅法規定費用只能在實際發生時稅前扣除。由于差異，需要計提遞延所得稅資產；

3.開發無形資產時，可以在開發支出當期扣除，而會計準則是按一定期限攤銷，因此需要計提遞延所得稅負債。

遞延所得稅怎么算？

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)。

需要注意的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債而發生的遞延所得稅一般應作為所得稅費用入賬，但下列情況除外:

如果一項交易或事項按照會計準則應計入所有者權益，則該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變動應計入所有者權益會計，而不是所得稅費用。

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