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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
補充增值稅如何進行會計處理？
更新時間：2021-10-12 13:53:33

企業未繳納增值稅而補繳增值稅的，應通過會計上的應交稅金科目和以前年度損益調整科目處理。補繳增值稅時該如何記賬？



補充增值稅如何核算？


繳納當年增值稅。


借:應交稅費-應交增值稅。


貸款:銀行存款等。


繳納往年增值稅。


1.供應品。


借:上年損益調整。


貸方:應納稅額-增值稅檢查和調整。


2.檢查并補齊轉賬。


借:應交稅費-增值稅檢查和調整。


貸方:應交稅費-未付增值稅。


3.繳納增值稅。


借:應付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


4.結轉損益調整。


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調整。


上年損益的調整占本年度發生的上年損益的調整，本年度發現的以前重要差錯的更正涉及上年損益的調整。資產負債表日至財務報告批準日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過調整以前年度損益進行核算。


增值稅是以流通過程中實現的貨物(包括應稅勞務和應稅行為)的增值額為基礎的流轉稅。根據我國增值稅的相關法律法規，在我國銷售貨物、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產、進口貨物的企業、單位和個人為增值稅納稅人。其中，銷售服務是指提供運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務和生活服務。


增值稅滯納金的會計分錄。


借款:營業外支出。


貸款:銀行存款。


(1)滯納金附加標準:自滯納金之日起，每日加收滯納金萬分之五。


(二)滯納金起止時間:法定納稅期限屆滿后的次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。


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