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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
千百順小編詳談稅務籌劃：調整薪酬福利結構篇
更新時間：2021-10-26 10:25:07

個稅是對個人收入征收的稅，這是基于公平的原則。國家對高收入者征收高稅收，對低收入者征收低稅收。但從個人角度來看，少繳稅才是王道！在錢百順看來，稅收籌劃的關鍵是調整個人收入結構，合理分配工資性收入和其他收入，能夠帶來良好的節稅效果。

1、“工資性收入”變為“租金性收入”。

隨著生活水平的提高，汽車基本上已經成為了每個家庭的標配，而汽車的保養費用更是必不可少。對于高收入階層來說，將車租給公司，可以將工資收入轉化為租金收入，達到減輕稅負的效果。

●具體操作:員工與公司簽訂租車協議，將自己的車租給公司，公司按月向員工支付租金；同時也可以在協議中約定由公司承擔車輛的非固定費用(如汽油、過橋、停車費等)。)因公務發生。

●規劃成本:增值稅及附加稅成本約3.36%，個人所得稅成本在16%以下，整體規劃成本在19.36%以下。

低規劃效果:

1)規劃成本在19.36%以下，所得稅稅率高于20%的員工節稅效果在0.64%-25.64%之間。收入越高，節稅效果越明顯；

2)車輛非固定費用由公司承擔，相當于用員工稅前收入支付車輛。

注意:

1)汽車租賃的租金必須根據市場價格設定；

2)員工需要攜帶租車協議和身份證到稅務局開具租車發票，公司才能進行稅前費用的收取；

3)汽車的固定費用(如保險、車船稅、折舊等。)不能由公司承擔；4)公司報銷車輛費用必須取得發票。

(依據:《個人所得稅法》第六條財稅[2021]36號)

2.“工資性收入”轉化為“房屋租賃收入”。

住房是員工生存的必要場所，為住房支付的費用是必要支出。用稅前收入支付這部分必要的費用，可以達到很好的節稅效果。

●具體操作:

1)如果員工擁有自己的房產，可以與公司簽訂房屋租賃協議，將房屋出租給公司。

公司按月向員工支付租賃款，同時約定每月水電費、物業管理費等固定費用由公司承擔。

2)員工居住的房屋出租的，可以與公司簽訂轉租協議，由公司承擔房屋租金、水電費、物業管理費等固定費用。

●規劃成本:個人出租房屋和轉租房屋只需按照綜合征收率納稅，稅率和成本在1%-8%之間。

●規劃效果:個人租賃住房綜合征收率遠低于“工資薪金所得”累進稅率，以租金收入替代工資收入節稅效果明顯；同時，公司承擔水、電費、物業管理費等固定費用，相當于用員工稅前收入支付必要的費用。

注意:

1)租賃房屋的租金應符合市場價格。

2)作為福利費，電費、物業管理費等投入不得扣除。

3)物業管理費、水電費等。必須向公司開具發票。

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稅收籌劃不一定是增加可用資金，而是盡可能減輕稅收負擔，充分發揮資金的最大價值，產生更多效益。


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