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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
匯算清繳后補稅怎么調賬？
更新時間：2021-10-05 22:17:01

企業匯算清繳的會計處理。所得稅匯算清繳后補稅賬戶如何調整？接下來，跟隨丁丁鳥了解最終結算和納稅的相關內容。



稅款結算和支付的會計處理。


1.所得稅補充期間的會計處理:


借:上年損益調整。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


2.月末結轉。


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調整。


3.付款時。


借款:應交稅費-應交所得稅。


貸款:銀行存款。


捐贈物品的會計處理。


交稅的時候。


借:應交稅費-應交增值稅(稅金)100。


營業費用(罰款和滯納金)20。


信用:銀行存款120。


轉賬賬戶


借:上年損益調整(稅)100。


貸方:應交稅費-應交增值稅(含稅)100。


借:利潤分配-未分配利潤100(按分錄調整后的未分配利潤)。


貸方:上年損益調整(稅)100。


企業發生的營業外支出和罰款不能稅前扣除，應納稅所得額在年末增加。


根據《稅收征管法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還應當自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。


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