2019年以來，我國出臺了一系列稅制改革政策，其中增值稅改革力度最大，這是對我國中小微企業的一種“福利”。新政策環境下，普通納稅人應如何記賬報稅？今天，邊肖鼎鼎鳥財稅將為小微企業講解普惠性增值稅減免政策。以下是普通納稅人經常遇到的一些難題。
問題一:小規模納稅人的月(季)免增值稅標準是多少？
答:自2019年1月1日起，小規模納稅人從事增值稅應稅銷售，月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅。
問題二:小規模納稅人的免稅銷售額是一起算的嗎？還是分開算？
答:2019年1月1日起，增值稅小規模納稅人將結合所有增值稅應稅銷售活動(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產)計算銷售金額，判斷是否符合免稅標準。納稅人不再單獨核算銷售商品和服務以及銷售服務和無形資產，不再適用小微企業增值稅免征政策。
問題三:小規模納稅人銷售房產可以享受免稅政策嗎？
答:小規模納稅人月(季)銷售總額未超過免稅標準的，包括銷售房地產在內的所有銷售均可享受免稅政策。小規模納稅人月(季)銷售總額超過免稅標準的，銷售房地產取得的銷售額不能享受免稅政策。但當期銷售的房地產銷售金額未超過免稅標準的，商品、服務、勞務和無形資產的銷售金額可享受免稅政策。
問題4:適用增值稅差別化稅收政策的小規模納稅人如何享受優惠政策？
答:適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額作為銷售額，確定是否可以享受免稅政策。例如，2019年1月，某建筑行業小規模納稅人(按月納稅)取得建筑服務收入20萬元，向其他建筑企業支付分包款12萬元，因此該小規模納稅人當月扣除分包款后的銷售額為8萬元，未超過10萬元的免稅標準，可享受當月免稅政策。
問題五:按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇按月納稅還是按季度納稅？
答:小規模納稅人可以享受不同的免稅政策，不同的納稅期限。
例:某小規模納稅人2019年1-3月銷售額分別為5萬元、11萬元、12萬元。如果按月納稅，1月份只有5萬元可以享受免稅；如果按季度納稅，由于該季度銷售金額為28萬元，沒有超過免稅標準，這28萬元全部可以免稅。
例2:某小規模納稅人2019年1-3月銷售額分別為8萬元、11萬元、12萬元。如果按月納稅，1月份的8萬元可以享受免稅。按季度納稅的，該季度31萬元銷售額已超過免稅標準，31萬元不能享受免稅。
基于上述情況，為確保小規模納稅人充分享受政策，按固定期限納稅的小規模納稅人可根據實際經營情況選擇按月或按季度納稅。但一經選定，一個會計年度內不得變更。《中華人民共和國會計法》規定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
問題6:2019年普通納稅人能否登記為小規模納稅人？
答:自2019年1月1日起，在重新登記日之前連續12個月(以一個月為一個納稅期)或連續四個季度(以一個季度為一個納稅期)累計銷售額在500萬元以下的普通納稅人(包括原增值稅普通納稅人和營改增后的普通納稅人)，可選擇在2019年重新登記為小規模納稅人。登記日前經營期不足12個月或者4個季度的，按照月(季)平均應納稅銷售額估算累計應納稅銷售額。適用增值稅差額征稅政策的一般納稅人以差額前的銷售額確定是否符合重新登記標準。
以上是2019年小規模納稅人如何記賬報稅的一些常見問題，由丁丁伯德財稅邊肖整理。相信通過本文的介紹，能夠正確理解2019年新稅改政策的內容。當然，如果你想更方便快捷的辦理賬務，邊肖建議你可以選擇鼎鼎鳥的會計代理服務和十歲會計師的一對一服務，保證服務流程的規范化，輕松解決企業的各種稅務難題，助力企業揚帆起航！
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