對于企業來說，專業、合理的稅收籌劃不僅可以使企業節約納稅支出，增加實際收益，同時還可以在一定程度上幫助企業規避財稅風險，確保企業財稅安全。
現實經營中很多企業都被稅負較重、沒有發票等問題所困擾，經常咨詢我們專業財稅機構如何解決。我們給出的建議是在稅收洼地成立個人獨資企業，可以利用不同地區的稅收優惠政策，進行、減輕稅負。目前在海珠、深圳、東莞市等地區注冊的個人獨資企業就可以享受核定征收個人所得稅的優惠政策，稅負較低。所以，個人獨資企業越來越受企業喜歡，成為稅收籌劃的亮點。
企業要想真正享受稅收洼地的稅收政策紅利，前提條件是需要以實際經濟業務、相關證據資料做支撐，符合真實性、合理性和相關性要求。否則，就會重演霍爾果斯無注冊地、無人員、無真實業務強行避稅的情形。那么，個人獨資企業的性質、查賬征收稅負、核定征收條件及個稅計算方法又是如何規定的呢？接下來我們一一介紹。
一、個人獨資企業的性質
個人獨資企業，是一種在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。典型特征是個人經營、自負盈虧和自擔風險。它的經營范圍比較廣泛和靈活，主要集中在服務業領域。
二、個人獨資企業查賬征收的稅負
按照《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業必須建立財務制度，也必須進行會計核算。可以自行開具增值稅發票，包括專用發票和普通發票。
根據全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定【2018年主席令第九號】，個人獨資企業賬目比較健全、核算清晰，需要查賬征收個稅。按照“經營所得”計算全年應納稅所得額（以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額），適用5%-35%的五級超額累進稅率，稅負較重。如果是年銷售收入在500萬元以內的小規模納稅人個人獨資企業，增值稅稅率為3%，并且可以享受年銷售收入在120萬元以內免增值稅的優惠政策；如果是年銷售收入在500萬元以上的一般納稅人個人獨資企業，按不同的增值稅稅目，適用不同的增值稅稅率。
三、個人獨資企業核定征收的條件
如果個人獨資企業賬目不健全，無法準確核算利潤，稅務機關就會采用核定征收的方式征收個稅。這樣，企業不僅減少了稅款支出，同時也節約了用人成本。
四、個人獨資企業核定征收個稅的計算方法
個人獨資企業按照“經營所得”適用五級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。如果個稅被核定征收，就按以下公式計算繳納。應稅所得額=收入總額*應稅所得率應交個人所得稅=應稅所得額*適用稅率-速算扣除數備注：稅務機關會定期公布上一年度各行業的應稅所得率。
現實經營中很多企業都被稅負較重、沒有發票等問題所困擾，經常咨詢我們專業財稅機構如何解決。我們給出的建議是深圳可以只用房屋編碼注冊公司嗎在稅收洼地成立個人獨資企業，可以利用不同地區的稅收優惠政策，進行、減輕稅負。目前在海珠、深圳、東莞市等地區注冊的個人獨資企業就可以享受核定征收個人所得稅的優惠政策，稅負較低。所以，個人獨資企業越來越受企業喜歡，成為稅收籌劃的亮點。
一、個人獨資企業的性質
二、個人獨資企業查賬征收的稅負
按照《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業必須建立財務制度，也必須進行會計核算。可以自行開具增值稅發票，包括專用發票和普通發票。
根據全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定【2018年主席令第九號】，個人獨資企業賬目比較健全、核算清晰，需要查賬征收個稅。按照“經營所得”計算全年應納稅所得額（以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額），適用5%-35%的五級超額累進稅率，稅負較重。如果是年銷售收入在500萬元以內的小規模納稅人個人獨資企業，增值稅稅率為3%，并且可以享受年銷售收入在120萬元以內免增值稅的優惠政策；如果是年銷售收入在500萬元以上的一般納稅人個人獨資企業，按不同的增值稅稅目，適用不同的增值稅稅率。
如果個人獨資企業賬目不健全，無法準確核算利潤，稅務機關就會采用核定征收的方式征收個稅。這樣，企業不僅減少了稅款支出，同時也節約了用人成本。
四、個人獨資企業核定征收個稅的計算方法
個人獨資企業按照“經營所得”適用五級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。如果個稅被核定征收，就按以下公式計算繳納。應稅所得額=收入總額*應稅所得率應交個人所得稅=應稅所得額*適用稅率-速算扣除數備注：稅務機關會定期公布上一年度各行業的應稅所得率。
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