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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
如何讓中小企業正確申報個稅_千百順
更新時間：2021-12-01 10:32:22

如何讓中小企業正確申報個稅_千百順

2018年10月，也就是第七次個稅修正過渡期的個申報期，納稅人應該如何申報工資薪金所得的個人所得稅？

要視情況而定

深圳分公司注冊網上流程一、正常情況

1、納稅人當月計提工資并當月發放

工資薪金的所屬期與所得期為同一月份，個稅代扣期也即當月，因此當月應計提當月工資薪金所得的個稅，次月完成申報（詳見這幾個時間點概念搞清楚了工資薪金個稅基本扣除費用5000元生效的時間也就搞明白了納稅人當月發放當月的工資。

這種情況下，10月份申報個稅的時候，申報的9月份實際發放的企業9月份應發放的工資薪金所得的個稅，基本扣減費用為3500元。

2、工資薪金所得期比所屬期晚了一個月，個稅代扣期也就比所屬期晚一個月，而個稅代繳的申報期為個稅代扣期的次月。納稅人當月計提工資次月發放納稅人次月發放上月的工資。這種情況下，10月份申報個稅的時候，申報的9月份實際發放的企業8月份應發放的工資薪金所得的個稅，基本扣減費用依然為3500元。

通過以上兩種發放工資的情況可知，正常情況下，無論納稅人是當月發放工資還是次月發放工資，其10月份申報期申報的都是9月份實際發放的工資，因此，基本扣除費用都是3500元。

二、特殊情況納稅人出現申報錯誤，當月發放工資當月即完成個稅申報

很多納稅人在次月發放工資的情況下，個稅申報都出現了錯誤。實務中。

譬如，9月份發放8月份工資，本應在10月份申報其個稅，但很多財務人員在實際工作中，習慣在計提工資的次月進行申報，也就是9月份即對8月份應發工資進行個稅代扣代繳申報，這實際是屬于錯誤申報。

這種錯誤申報在日常的工作中不會造成太大的影響，但在個稅基本扣除費用進行調整的月份，就會出現問題。

依照原錯誤申報方式推斷納稅人9月份發放8月份的工資，已經在9月份的提前申報應代扣的個稅；則其10月份申報的個稅，就應該是其10月份發放的屬于9月份的工資。

然而，納稅人10月份實際發放的工資，按規定可以扣除5000元的基本扣減費用。如果納稅人10月份申報時，依照3500元扣減基本扣減費用代扣個稅，就屬于錯誤計算，多扣了員工的個稅，

如果納稅人10月份申報個稅時，依照5000元扣除基本扣減費用，那問題又來了根據稅法的規定，10月份申報期申報的個稅屬于9月份代扣的個稅，基本扣減費用應為3500元，企業依照5000元扣，明顯會被稅務系統判定為異常！

怎么報都不對，那應該怎么辦？

三、特殊情況下的特殊處理

正確的處置方式就是10月份申報期進行“休克申報”處置當月個稅進行“零申報”納稅人一旦呈現了上述情況。

因為錯誤的申報方法，導致納稅人提前一個月申報了個稅。納稅人本應在10月份申報繳納的其9月份實際發放的工資薪金所得代扣的個稅，已在9月份申報期提前進行了申報；而其10月份實際發放的屬于9月份的工資薪金所得代扣的個稅，應在11月份申報期申報，而不是10月份進行申報。因此，

10月份進行“零申報”對前期錯誤申報的正確的調整方式。

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